Términos de Referencia – Auditoría Externa a los Estados Financieros de GOAL Honduras periodo 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 63

Términos de Referencia – Auditoría Externa a los Estados Financieros de GOAL Honduras periodo 1 de enero al 31 de diciembre de 2018

Asociación Goal Internacional, es una organización de ayuda humanitaria legalmente registrada en Irlanda, los EE.UU. y el Reino Unido, que implementa programas humanitarios y de desarrollo en más de 50 países desde 1977. En programas de desarrollo económico que tienden a provocar cambios positivos para disminuir la pobreza y en apoyo a grupos marginados, Goal Honduras opera desde 1998 cuando el huracán Mitch impactó en la región en respuesta a esta crisis humanitaria, en 2002 este programa pasó a un programa de desarrollo.

GOAL está buscando una firma de auditoría registrada en Honduras, para un contrato marco de 3 años de actividades de auditorías para GOAL Honduras.

 Objetivos de la auditoría (intermedia y anual)

Realizar una auditoría financiera a los Estados Financieros de Goal Honduras.  El año financiero para GOAL es un período de doce meses que comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre. Se lleva a cabo una auditoría financiera intermedia que abarca un período de 10 meses, 1 de enero al 31 de octubre 2018, y la auditoría financiera anual se realiza al final del año financiero. Los estados financieros consolidados y auditados se requieren para fines legales para la presentación de informes institucionales para Irlanda y en Honduras se requiere para la presentación en las instancias gubernamentales correspondientes, socios y cooperantes. Cada año, los estados financieros consolidados se publican en copia impresa y de forma virtual en el sitio web de GOAL.

El objetivo de la auditoría intermedia es permitir que el auditor realice procedimientos detallados de planificación y control en el sitio, lo que en general mejorará la eficiencia durante todo el período total. El objetivo final es garantizar que GOAL Honduras haya completado y firmado sus estados financieros de 2018 antes del 31 de marzo de 2019. La auditoría intermedia también permitirá a los auditores realizar su evaluación de riesgos del entorno de control y realizar una muestra significativa de pruebas en el Estado de ingreso y egresos antes de fin de año.

Alcance de la auditoría

Realizar una auditoría a los Estados Financieros de GOAL Honduras para el periodo 2018, que serán parte de la auditoría de  GOAL Global para la cual Deloitte Dublín será el auditor principal. La auditoría de Goal Honduras se realizará en base a la guía de procedimientos enviados desde GOAL Global Dublín;  estarán  a disposición de los auditores previo al inicio de la auditoria.

Auditoría intermedia

Los procedimientos detallados de planificación de auditoría deberían reemplazar directamente el tiempo al final de la auditoría, ya que los auditores están aplicando los procedimientos que normalmente realizarían al final de la auditoría a una etapa más temprana del proceso. Dichos procedimientos, que normalmente se centran los Estados Financieros, deberían incluir lo siguiente;

  1. Una revisión analítica preliminar del período de 10 meses del 1 de enero al 31 de octubre de 2018, para comprender el rendimiento de GOAL Honduras / programa del año hasta la fecha.
  2. Un proceso detallado de planificación de auditoría para incluir la evaluación de riesgos y la evaluación de fraudes.
  3. Una revisión del entorno de procedimientos de control interno
  4. Muestras de transacciones detalladas de registros contables durante los 10 meses.
  5. Prueba detallada de transacciones sobre los ingresos de los 10 meses.
  6. Prueba detallada de transacciones en nómina durante los 10 meses.
  7. Prueba detallada de transacciones de gastos no relacionados con la nómina durante los 10 meses.

No se emitirán Estados Financieros por el período 1 de enero al 31 de octubre de 2018. Se proporcionará al auditor lo siguiente:

  1. Balance de comprobación del 1 de enero al 31 de octubre de 2018
  2. Estado de Ingresos y Egresos del Sistema financiero de GOAL (SAGE)
  3. Balance
  4. Registros contables del periodo (Nominal Ledger)
  5. Documentación de respaldo según lo solicitado por el auditor

No habrá una auditoría del Balance realizada en este momento, esto se haría solo al final del año.

Una vez que el auditor completa las pruebas, se debe llevar a cabo una reunión de cierre entre el Director de País, Contralor Financiero y el auditor para discutir cualquier problema identificado hasta la fecha y permitir al equipo implementar cambios en el proceso para corregir dichos problemas antes de que finalice el año.

Auditoría anual

Para auditar los estados financieros de GOAL Honduras que serán parte de la auditoría del Grupo GOAL para la cual Deloitte Dublín, será el auditor principal. Esta parte se realizará en base a la guía de procedimientos enviados desde GOAL Dublín; se pondrá a disposición de los auditores antes de que comiencen la tarea.

  1. Auditar los estados financieros de GOAL Honduras para el periodo 2018
  2. Verificar el salgo de efectivo y el inventario al 31/12/2018
  3. Verificar que la autenticidad de los documentos de soporte y que la base para una apropiada muestra de transacciones para el periodo no esté cubierta por la auditoria interina como parte del registro de las cuentas.
  4. Verificar que los registros contables estén en la cuenta correctas y rectificar para cualquier discrepancia material de los mismos.
  5. Verificar que los registros contables de diario garantizan el cumplimiento de un sistema de contabilidad satisfactorio en relación con la base de devengo.
  6. Recomendar los ajustes necesarios a este efecto si es material.
  7. Verificación de activos fijos y calendario de depreciación.
  8. Verificar los informes necesarios de los estados financieros, incluidas las notas a los estados financieros de los libros de cuentas (SAGE) en el formato sugerido por GOAL Dublín, es decir, en euros.
  9. Verificar la corrección y autenticidad de los estados financieros en el formato sugerido por Dublín.
  10. Emisión de carta a la Gerencia, si corresponde.
  11. Emitir la carta de control interno

Los términos de referencia y los formatos utilizados por GOAL Dublín pueden discutirse más a fondo en la reunión informativa.

Proceso a realizar y expectativas de GOAL Honduras

Una vez que la auditoría se haya formalizado, el representante de auditoría se reunirá con el equipo de finanzas de GOAL Honduras para informarles sobre el cronograma y sus requisitos en relación con toda la documentación y acceso a la información.

Goal Honduras, a su vez, se asegurará de que toda la información y la documentación solicitada estén disponibles.

La firma auditora se asegurará de que un equipo de personal experimentado, de preferencia con experiencia en auditoría de ONG, emprenda la tarea. (Adjuntar el perfil del personal que se asignará).  Se requiere que por lo menos uno de los miembros de la firma hable, entienda y escriba perfectamente inglés dado a las comunicaciones con Deloitte Dublín.

Se espera que todo el equipo de auditoría reciba información sobre GOAL y su trabajo en Goal Honduras antes de llevar a cabo la tarea. En caso de que se requiera una sesión informativa de GOAL a este respecto, esto debe solicitarse antes de la auditoría.

Para una mejor coordinación con el equipo de finanzas de GOAL Honduras, es importante que el equipo de auditoría conozca lo siguiente:

  1. Toda la documentación y la información requerida para facilitar la auditoría estará disponible, sin embargo, se requiere notificación previa.
  2. El equipo financiero de GOAL Honduras facilitará a los auditores lo mejor que puedan. Sin embargo, a la luz de los compromisos de trabajo en curso de GOAL, el equipo de finanzas apreciará si se solicitan todas las consultas y / o aclaraciones en función del calendario acordado durante la reunión informativa, y que todos los requisitos de información se notifican con mucha antelación. Esto facilitará que tanto GOAL como los auditores cumplan sus respectivas agendas.
  3. El acceso a la oficina de GOAL Honduras está restringido a las horas de trabajo de 7.30 a.m. a 4.30 p.m. (Esto puede cambiar a la luz de los protocolos de seguridad).
  4. No se puede acceder a la oficina de GOAL en los fines de semana o feriados según el calendario adjunto.

Una vez finalizada la auditoría, se llevará a cabo una reunión de revisión en la oficina de GOAL Honduras con el representante de auditoría, el equipo de finanzas de GOAL Honduras junto con el ACD-S y el Director del país si es necesario.

Todas las copias de los informes que se envíen a Dublín se compartirán con GOAL Honduras, se debe entregar copia en electrónico de las versiones inglés y español y 3 copias en físico originales en Ingles y una español firmadas por ambas partes.

 Requisitos

  1. Auditores registrados en Honduras con categoría A o B según la Comisión Nacional de Banca y Seguro.
  2. Contar con personal con suficiente experiencia requerida para asegurar que se lleve a cabo una auditoría de calidad dentro del marco de tiempo deseado.
  3. Experiencia auditando organizaciones no gubernamentales internacionales o nacionales (listado de instituciones auditadas, en la propuesta narrativa)
  4. Remitir una propuesta narrativa y financiera expresada en Lempiras
  5. Proporcione 2 referencias relevantes.

Fechas de compromisos

Estimamos que el tiempo requerido para la auditoría intermedia debe ser de aproximadamente 2 semana y comenzará el 19 de noviembre de 2018.

La auditoría final de fin de año debe tener lugar a principios de febrero de 2019, y estimamos que el tiempo requerido no será más de 3 semanas.

Periodo de tiempo

El trabajo de campo detallado de la auditoría comenzará a principios de febrero de 2019, y las consultas / asuntos pendientes se resolverán y los estados financieros firmados se completarán antes del 30 de marzo de 2019.

Presentación de propuestas

Las ofertas deben enviarse a más tardar a las 4.00 p. m. el 25 de septiembre del 2018 (Fecha para completar después de acuerdo con el registro).  Estas pueden ser enviadas vía correo electrónico a adquisiciones@hn.goal.ie  y/o en físico a la siguiente dirección: Colonia Castaños Sur, Casa 1901, Calle Paseo Virgilio Zelaya Rubi, atrás de la Comisión de Banca y Seguros.

Se aceptarán consultas hasta el día 19 de septiembre y deben dirigirse al correo electrónico aclaraciones@hn.goal.ie

 Evaluación de propuestas

Las propuestas serán evaluadas tomando en cuenta las siguientes consideraciones:

  1. Criterios administrativos:
  • Cumplimiento de la fecha de presentación de propuesta
  • Entrega de propuesta narrativa y económica
  • Copia de RTN

 

  1. Criterios Esenciales:
  • Se incluye una propuesta narrativa
  • Se incluye un cronograma en base a fechas proporcionadas
  • Se incluye los perfiles de puesto de personal asignado
  • Copia de constancia de ser una firma A o B legalmente registrada

 

  1. Criterios de adjudicación:
  • Evaluación de la propuesta narrativa
  • Evaluación de la propuesta económica
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