TÉRMINOS DE REFERENCIA PARA LA CONTRATACIÓN  DE UNA AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA FINAL DE PROYECTO No. 2021/SPE/0000400037.

“¡Nuestros Derechos!: Organizaciones de la Diversidad Sexual incidiendo para el reconocimiento y garantía de los derechos de las personas LGTBI en Honduras” 

I. INTRODUCCIÓN: DATOS GENERALES 

Desde el 2016 –SOMOS CDC-, La Asociación LGTB Arcoíris de Honduras, la Plataforma Nacional de Hombres y Mujeres Trans de Honduras –SOMOSTRANS- y el Grupo Bisexual Lésbico Litos de Honduras han liderado el componente LGTBI de la plataforma Derechos aquí y ahora el cual enfoca su accionar en: (1) Consensuar un documento de ley antidiscriminación, con sectores diversos que sufren discriminación como las mujeres, personas con discapacidad, Afrodescendientes y otras, con el compromiso de presentarla ante la cámara legislativa a finales del 2020 para su discusión y aprobación y (2) Coordinar con las Organizaciones de Diversidad Sexual de Honduras acciones de incidencia y litigio estratégico ante el Estado Hondureño y el sistema interamericano de derechos humanos y justicia la adopción de las obligaciones estatales en relación con el cambio de nombre, la identidad de género y los derechos derivados de un vínculo entre parejas del mismo sexo en el marco de la de la Opinión OC-24/17 de la Corte Interamericana De Derechos Humanos (CorteIDH) al Estado de Costa Rica. En este marco los colectivos presentaron la propuesta “¡Nuestros Derechos!: Organizaciones de la Diversidad Sexual incidiendo para el reconocimiento y garantía de los derechos de las personas LGTBI en Honduras”

Dentro de esos colectivos/as asociadas al proyecto son: PLATAFORMA NACIONAL DE PERSONAS TRANS –SOMOSTRANS- la cual fue fundada en el 2017 con la misión de desarrollar acciones afirmativas que protejan y promocionen los derechos humanos de las personas trans en Honduras el GRUPO BISEXUAL LÉSBICO LITOS DE HONDURAS: fundado en el año 2003 que trabaja en la defensoría de los derechos humanos y la erradicación de la violencia contra la mujer diversa con un enfoque de derechos, el GRUPO DE MUJERES TRANS MUÑECAS DE ARCOÍRIS: fundado en el año 2012 y que trabaja para reducir el estigma y discriminación de la sociedad hondureña hacia las mujeres trans desde un enfoque de derechos humanos y la ASOCIACIÓN LGTB ARCOÍRIS DE HONDURAS: fundada el 1 de agosto del 2003 con el compromiso de empoderar e informar a la comunidad LGTB de las ciudades de Comayagüela y Tegucigalpa en temas de promoción en salud integral y los Derechos Humanos

Propuesta que tiene por objetivo general contribuir al fortalecimiento del Estado de derecho y la democracia a través de la protección de los derechos humanos de los de los grupos en situación de vulnerabilidad con mayor atención en población LGTBI en Honduras así como específicamente mejorar el reconocimiento, protección y garantía de los derechos humanos fundamentales y la No discriminación de las personas LGTBI y otros grupos en situación de vulnerabilidad Honduras y que fue aprobada bajo expediente No 2021/SPE/0000400037.

II. DE LA AUDITORIA FINANCIERA 

El propósito general de la auditoria consiste en: 

• Emitir una opinión acerca de los ingresos y egresos financieros, ejecuciones presupuestarias, se presentan razonablemente en todos los aspectos importantes. 

• Emitir una opinión con respecto al cumplimiento de parte del Centro para el Desarrollo y la Cooperación LGTBI -SOMOS CDC- con los términos en sus Manuales Administrativos Financiero y de adquisición así como la norma tributaria Nacional vigente

• Determinar si los gastos y transferencias incluidos en los informes financieros de fondos son elegibles según la normativa de justificación de AECID que aplique y si los fondos han sido utilizados para los fines que fueron acordados en los documentos de planificación del proyecto y/o en la Resolución de Concesión, considerando entre otros factores la eficacia y eficiencia de la ejecución de los correspondientes planes operativos anuales. 

• Evaluar el sistema de control interno implantado por –SOMOS CDC-, informando sobre su efectividad para la administración de los recursos asignados y si este sistema se encuentra de conformidad con las normas de control interno vigentes para la administración pública local.   

• Verificar que los procesos de adquisiciones de bienes, servicios, obras, consultorías y cualquier otra contratación realizada en el período a auditar, se hayan cumplido los diferentes procedimientos de adquisición, en base a los Manuales Administrativos Financiero  y de adquisición de SOMOS CDC así como la Norma Tributaria Nacional vigente. La revisión de dichos procesos debe poder determinar si se han aplicado prácticas comerciales sanas, incluyendo competencia, precios razonables y si existen adecuados controles sobre la calidad y las cantidades recibidas. Esta actividad incluye: 

  • La elaboración de una lista auditada de todos los contratos de provisión de bienes con indicaciones de su monto presupuestado y contratado, fecha de inicio, adjudicación, modalidad de contratación, enmiendas, penalidades, fecha de terminación planificada y real. Además, se deberán revisar los contratos por tipo o método de adquisición, indicar las bases para la selección de la muestra considerada y la lista de procesos y contratos revisados, buscando la racionalización y eficiencia de la inversión, así como la transparencia en la gestión de dichos contratos. 

  • Elaborar una lista auditada de todos los contratos de servicio y / o de consultoría de largo y corto plazo firmados en el marco del Proyecto durante el periodo auditado, indicando claramente el nombre de los consultores, la descripción (título) del contrato, su fecha de firma, su monto original, el plazo original, monto ejecutado, enmiendas de plazo y monto( si hubieran), su fecha de cierre y el proceso de selección utilizado. 

  • Se incluirá una opinión sobre la coherencia de los contratos realizados con los planificados según el POA. La auditoría verificará, además, la existencia y debida custodia de los productos adquiridos a través de estas contrataciones, ya sea en bienes y/o servicios.

     

III. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 

Revisión del informe económico y técnico final de la subvención de la AECID 

El objeto del contrato es la revisión del informe final y de los justificantes de gasto de la subvención. Por tanto, se trata de realizar la comprobación de los requisitos establecidos en la normativa aplicable y elaborar un informe exhaustivo al respecto. 

El auditor/a debe verificar, y reflejar en el informe el resultado de la verificación, respecto de: 

• La documentación que integra la justificación final de la subvención. 

• La Relación clasificada de gastos: se comprobará que alcanza a la totalidad del gasto en el que se haya incurrido, cualquiera que sea el origen de su financiación. 

• El alcance de la auditoria se basara en la revisión del 100% de los justificantes acreditativos de gasto y en la evaluación del sistema de control interno, así como otras comprobaciones con terceros, u otras que puedan ser necesarias. 

• La documentación justificativa consiste en (incluir número) de justificantes, organizados en (incluir número) carpetas y ordenados (incluir la manera en la cual se encuentran los documentos- por justificantes o emisión de cheques-). 

La justificación final comprende los siguientes documentos: 

Informe económico, está compuesto por los siguientes apartados: 

• El desglose presupuestario de gastos e inversiones por partidas aprobadas en el proyecto, en sus monedas lempiras, euro y dólar. 

• La Información sobre transferencias y operaciones de cambio. 

• El Listado de comprobantes justificativos de los gastos realizados con cargo a todos los fondos. aportados al proyecto, sea cual sea el origen de su financiación. 

• Certificaciones de rendimientos financieros generados. 

• Certificación de lugar de depósito de originales. 

• Certificación bancaria de apertura y cancelación de cuenta de dólar y lempiras

• Acreditación de transferencias bancarias y de tipos de cambio. 

• Relación de todos los materiales de difusión editables producidos durante la intervención. 

• Justificantes acreditativos de cada uno de los gastos individuales. 

Marco legal aplicable 

Para la realización de la auditoria, la firma auditora deberá basarse en el siguiente marco legal:  

• Manual de compras

• Manual Administrativo Financiero 

• Norma tributaria Nacional (SAR)

• Presupuesto aprobado por la AECID

   

IV. EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA 

Información previa sobre la intervención subvencionada 

Para la realización de la auditoria, deberá tenerse en cuenta también la información de relevancia sobre la intervención: 

• Documento de Resolución de Concesión de Subvención de Cooperación Internacional. 

• Documentos de planificación –POA-. 

• Fecha de recepción de fondos de la AECID por parte de la entidad adjudicataria de la subvención, según el correspondiente acuse de recepción. 

• Las modificaciones aprobadas por AECID durante el periodo que se audita, así como cuantas otras autorizaciones se hayan producido, en especial autorizaciones para reformulaciones presupuestarias y prórrogas de la duración de la ejecución de la intervención.

Documentación, metodología y procedimientos 

Los documentos mencionados en el apartado anterior, necesarios para llevar a cabo la auditoria, serán entregados por SOMOS CDC a la entidad beneficiaria de la subvención a la empresa auditora seleccionada, al inicio de los trabajos de auditoria. Asimismo, se facilitará el informe económico preliminar de la justificación económica de que se disponga (borrador de informe económico en el modelo oficial exigido por la AECID) que tendrá toda la información económica (cuadros y documentación soporte) y estará firmado por una persona con poderes suficientes para ello. 

El alcance de las pruebas sustantivas de auditoria se basará en la revisión del 100% de los justificantes acreditativos de gasto y en la evaluación del sistema de control interno, así como otras comprobaciones con terceros, u otras que puedan ser necesarias. 

Plazos de ejecución del contrato 

La selección de empresa auditora se hará siguiendo los procedimientos nacionales establecidos en estos términos de referencia. Se requerirá la No Objeción de la AECID- SOMOS CDC. 

Una vez seleccionada la empresa auditora, y suscrito el contrato, la entidad que contrata pondrá de inmediato a disposición de la empresa seleccionada, la documentación que se indica en  anterior párrafo, siendo los plazos para la ejecución de la auditoria los siguientes: 

1. Revisión y verificación, por parte de la empresa auditora, de la documentación recibida: una (1) semana o cinco (5) días hábiles después de la firma del contrato. 

2. Envío de borrador de informe elaborado por la entidad auditora: diez (10) días naturales después de la firma del contrato. 

3. Subsanación y envío de rectificaciones por parte de la entidad beneficiaria de la subvención, para enmendar las posibles incidencias detectadas en el borrador de informe: a más tardar diez (10) días naturales posteriores a la entrega del informe borrador. 

4. Redacción del informe final de auditoria con conclusiones y dictamen: cinco (5) días naturales, posteriores a la entrega de las subsanaciones por la entidad beneficiaria de la subvención. 

Previo al inicio de la auditoria se convocará a una reunión entre la empresa adjudicada, la entidad beneficiaria y la AECID para aclarar dudas en cuanto a estos Términos de Referencia. 

Lugar de realización 

La revisión y verificación de documentos por parte de la empresa auditora se realizará en las oficinas de la entidad beneficiaria de la subvención ubicada: Colonia Humuya, calzada Victoria casa 2238, teléfono No +504 2239-9076. En el caso de que el proyecto contemple intervenciones en lugares distintos a la sede de la entidad beneficiaria de la subvención, los auditores se desplazarán al terreno y los gastos de este desplazamiento formarán parte del precio del contrato y deberán ser asumidos por la empresa auditora. 

V. PRODUCTOS DE LA AUDITORIA 

La firma auditora deberá remitir los siguientes productos: 

1. Un Plan de Trabajo, cronograma de actividades y metodología entregado a más tardar una semana después de la firma del contrato que será revisado y aprobado por la entidad contratante. 

2. Un Informe Borrador de Auditoria para su discusión, cuyos comentarios y observaciones deberán ser remitidos a la entidad contratante y la AECID. Dicho informe se presentará por duplicado en formato digital y en papel. 

3. Un Informe Final de Auditoria conforme al estos Términos de Referencia, que contenga todos los hallazgos resultantes de cada una de las actividades generales y específicas detalladas en este documento. La firma auditora previo a la presentación del Informe Final discutirá su contenido con los representantes de la entidad contratante y la AECID. El Informe Final deberá ser presentado de forma concluyente y no solamente de opinión, ya que, si hay indicios de malos usos, debe de concluirse sin ningún resquemor. Todos los hallazgos resultantes de la auditoria de los fondos del Proyecto deberán ser incorporados en un solo documento, bien organizado y de fácil lectura, siguiendo el modelo anexo. El informe evitará en la medida de lo posible repeticiones. 

4. Los informes serán presentados en idioma español. 

5. El informe final se presentará por duplicado, timbrado y firmado en todas sus páginas. Se acompañará de dos copias en soporte informático. 

El auditor/a solicitará a la entidad adjudicataria de la subvención, al final de su trabajo, una carta, firmada por la persona que suscribió el informe de justificación final de la subvención, en la que se indicará que se ha informado al auditor acerca de todas las circunstancias que puedan afectar a la correcta percepción, aplicación y justificación de la subvención; así como otras manifestaciones relevantes que puedan servir de evidencia al auditor sobre los procedimientos realizados. Esta carta de manifestaciones formará parte del informe de auditoría.

VI. PRESENTACIÓN DE OFERTAS 

Los oferentes deberán presentar los documentos que comprenden la oferta en un sobre completamente sellado y rotulado de la siguiente forma: 

• Oferta Técnica (debidamente sellado) 

1. Propuesta técnica global, ajustada a estos TdR, con indicación de la metodología a utilizar e indicación de la muestra de justificantes acreditativos de gasto que se va a revisar. 

   1. Plan de trabajo y cronograma detallado de actividades. 

   2. Listado del personal y hoja de vida del personal que se designará específicamente para las labores a contratar, indicando en su hoja de vida nombre completo, número de colegiación, antigüedad en la empresa y experiencia laboral de auditoria (No se evaluará experiencias distintas a lo solicitado). 

   3. Listado y constancia de los contratos de auditorías realizadas a instituciones relacionados con los presentes términos de referencia. 

   4. Especificar el periodo de validez de la oferta que como mínimo deberá ser días 

• Oferta Económica (debidamente sellado) 

Consistirá en el precio global en Lempiras ofertado por la firma auditora, con el fin de cumplir con los servicios objeto de este concurso, mismo que incluye pago de honorarios, desplazamientos a los lugares y cualquier costo de materiales que requieren para desarrollar la auditoria. 

VII. LUGAR Y FECHA DE ENTREGA DE LAS OFERTAS 

La fecha máxima de recepción de la documentación solicitada será el día de 28 de febrero del 2025,  a  las 4:00 p.m. en la siguiente dirección: 

Centro para el desarrollo y la Cooperación LGTBI Colonia Alameda Alameda 4 ave 11 y 12 calle casa # 1321, teléfono No +504 2239-9076

El oferente deberá asegurarse de firmar el listado previsto para la recepción de la documentación, de no cumplirse este requisito la oferta no será incluida en el proceso de selección: 

VIII. EVALUACIÓN Y SELECCIÓN DE OFERTAS 

Para la selección de la firma auditora a contratar, se examinarán las propuestas recibidas,  procediendo, en primer lugar y según la legislación nacional, a la verificación de la documentación legal solicitada. 

En segundo lugar, se evaluará la propuesta técnica. Se determinará cuáles de las empresas oferentes reúnen las necesarias competencias de perfil técnico y profesional y presentan una oferta técnica coincidente con lo requerido en los TdR. La evaluación técnica tiene una ponderación de 80% y para que la oferta presentada sea aceptada técnicamente, deberá obtener una calificación mínima del 56%. La oferta que no alcance el puntaje mínimo será descalificada del proceso. 

La evaluación técnica se hará en base a la tabla siguiente: 

En tercer lugar, se evaluará la propuesta económica. La oferta económica tiene una ponderación de 20%. Se asignará la máxima puntuación a la oferta de menor costo, al resto de las propuestas se puntuará de la siguiente manera: 

La sumatoria de la evaluación técnica y económica dará como resultado la calificación final que servirá de base para la adjudicación. 

La oferta seleccionada, junto con el expediente que informa la contratación, será remitida a AECID para recabar su no objeción a la contratación. Una vez obtenida ésta, se firmará el contrato con la firma seleccionada. 

XI. CONTRATO ENTRE LA EMPRESA AUDITORA Y LA ENTIDAD EJECUTORA DE LA SUBVENCIÓN 

El contrato a firmar entre la empresa auditora y la entidad ejecutora de la subvención, incluirá, como mínimo la siguiente información: 

• Obligación por parte de la entidad adjudicataria de la subvención de presentar toda la documentación correspondiente a la justificación económica (Informe económico, facturas y/o recibos y toda la documentación relacionada en la herramienta check list de justificación, incluida en el Modelo de Informe a emitir por el auditor, y cuanta información le sea requerida por el auditor para efectos de la auditoria). 

• Obligación del auditor de realizar la revisión según los Términos de Referencia establecidos al respecto y la normativa de la AECID. 

• Independencia e incompatibilidades del auditor: Deber de confidencialidad del auditor de cuentas y del personal a su cargo. 

• Compromiso de la entidad adjudicataria de la subvención de autorizar la comunicación entre la firma auditora que realiza la revisión de la cuenta justificativa de la subvención y la que realiza la auditoria de la institución. 

• Planificación temporal de la revisión y plazos de entrega del informe de auditoría, según lo dispuesto en el presente TDR. 

• Equipo de trabajo que se compromete para la realización de la auditoria. 

• Honorarios a percibir por el auditor(es) en moneda local (Lempiras), con indicación de la forma de pago.